30% regeling

Wat is de 30% regeling (definitie)

De 30% regeling, ook wel expatregeling genoemd, staat buitenlandse medewerkers, die in Nederland komen werken, toe om 5 jaar lang tot 30% van hun brutoloon onbelast te ontvangen. Vanaf 1 januari 2027 verandert dit naar 27% van het brutoloon.
Deze regeling biedt een interessant belastingvoordeel voor de werknemers en maakt Nederland een stuk aantrekkelijker voor internationaal talent.

Waarom de 30% regeling?

Wanneer kennismigranten naar Nederland verhuizen, kunnen zij te maken krijgen met extraterritoriale kosten. Hieronder vallen de extra kosten die een werknemer maakt om in Nederland te wonen en werken, zoals bijvoorbeeld een verhuizing of levensonderhoud. Deze expatregeling dient als vergoeding voor deze extra kosten. Sinds 2023 moet je als werkgever jaarlijks kiezen of je de werkelijke (extraterritoriale) kosten belastingvrij wilt vergoeden of de belastingvrije 30% regeling wilt aanvragen.

30% regeling voorwaarden

De 30% regeling is niet voor iedere internationale medewerker. Het is belangrijk om onderscheid te maken tussen verschillende soorten arbeidsmigranten. Hoogopgeleide arbeidsmigranten die naar Nederland komen om hier te werken, kunnen in aanmerking komen voor de expatregeling. Om in aanmerking te komen, moet de kennismigrant voldoen aan specifieke criteria, getoetst door de Belastingdienst:

• de medewerker werkt in loondienst;
• de medewerker beschikt over specifieke kennis en vaardigheden die schaars zijn op de Nederlandse arbeidsmarkt;
• de medewerker moet voldoen aan de inkomensnorm (meer dan €48.013 per jaar);
• de medewerker is buiten Nederland geworven; en
• er is een aanvraag ingediend bij en goedgekeurd door de Belastingdienst om gebruik te maken van de 30% regeling.

Voordelen 30% regeling

De 30% regeling biedt zowel voordelen voor kennismigranten als voor hun werkgevers. Enerzijds houden kennismigranten door de expatregeling een hoger netto-inkomen over. Dit maakt het voor hoogopgeleide professionals aantrekkelijk om naar Nederland te verhuizen, ondanks de relatief hoge belastingen en de kosten van levensonderhoud. Anderzijds kunnen werkgevers door de regeling concurrerende salarissen bieden om internationaal talent naar Nederland te halen.

30% regeling 2026 t.o.v. de 27% regeling in 2027

Tot eind 2023 kregen kennismigranten vijf jaar lang 30% van hun jaarsalaris belastingvrij uitgekeerd. Op 1 januari 2024 werd de expatregeling versoberd en was er een afbouwregeling van toepassing.

Op deze nieuwe regeling kwam veel reactie (van o.a. ASML). In de plannen voor 2025 is bekend gemaakt dat het kabinet dit besluit deels heeft teruggedraaid. Vanaf 2027 mogen kennismigranten dus 27% van hun inkomen belastingvrij ontvangen, tot die tijd blijft het 30% voor vijf jaar lang. Voor de kennismigranten die al gebruikmaken van de regeling komt er een overgangsregeling.

Salarisnorm 30% regeling

De nieuwe salarisnormen die bij de 30%-regeling horen zijn ook bekend. Dit is het salaris (fiscaal loon) wat de medewerkers – na uitruil van de 30%-regeling – minimaal moeten overhouden. Voor 2026 ziet dit er als volgt uit:

Let op: voldoet de kennismigrant op enig moment niet aan de gestelde salariseisen, dan komt daarmee het recht op de 30%-regeling te vervallen voor dat jaar én de resterende looptijd.

Hoe vraag je de 30% regeling aan?

Om gebruik te mogen maken van de 30% regeling, dien je een aanvraag in bij de Belastingdienst. Met dit formulier vraag je schriftelijk toestemming om de regeling toe te passen. Het formulier vul je samen met de kennismigrant in. Binnen 16 weken ontvang je een reactie van de Belastingdienst. Wanneer je de beschikking hebt ontvangen, kun je deze direct toepassen.

Let wel: wil je vanaf de eerste werkdag gebruikmaken van de regeling? Dan moet het verzoek binnen vier maanden na de eerste werkdag ontvangen zijn door de Belastingdienst.

Kennismigrant aannemen via Please

In veel gevallen is het aannemen van een kennismigrant op payrollbasis een goede optie, bijvoorbeeld via een partner als Please. Je ervaart hierbij de voordelen van payroll én als erkend IND-referent zorgen wij ervoor dat het aannemen van een kennismigrant snel, eenvoudig en succesvol verloopt. Je kunt rekenen op volledige ontzorging, want naast de procedures voor het aannemen van kennismigranten, doen wij ook de aanvraag voor de 30% regeling. Dat scheelt jou een hoop tijd en regelwerk. Tijdens elke stap in het proces behouden wij persoonlijk contact met zowel kennismigrant als jou als opdrachtgever.