Wat betekent de nieuwe 27%-regeling voor expats? 

Wat houdt de huidige 30%-regeling precies in? 

De 30%-regeling is in het leven geroepen om het voor werkgevers aantrekkelijker te maken hoogopgeleide expats/kennismigranten naar Nederland te halen. Omdat buitenlandse werknemers vaak hogere kosten maken, zoals verhuizing, huisvesting en reiskosten, mogen werkgevers onder bepaalde voorwaarden tot 30% van het loon belastingvrij uitkeren. Dit scheelt zowel de werknemer als werkgever aanzienlijk in de belastingdruk en administratieve lasten. 

De wijziging naar de 27%-regeling uitgelegd 

Vanaf 1 januari 2027 verandert deze regeling aanzienlijk. Het maximale belastingvrije percentage gaat omlaag van 30% naar 27%. Dit betekent concreet dat de belastingvrije vergoeding die je aan expats kunt uitkeren kleiner wordt. De Nederlandse overheid voert deze wijziging door als onderdeel van fiscale hervormingen om het belastingstelsel eerlijker en eenvoudiger te maken. 

Hogere salarisnormen vanaf 2027

Naast de verlaging van het belastingvrije percentage worden ook de salarisnormen verhoogd. Vanaf 2027 gelden er nieuwe minimale inkomenseisen om gebruik te kunnen maken van de regeling: 

• Voor reguliere kennismigranten wordt de minimale salarisnorm verhoogd naar €50.436 (prijspeil 2024). 

• Voor kennismigranten jonger dan 30 jaar met een masterdiploma wordt de norm verhoogd naar €38.338 (prijspeil 2024). 

Deze bedragen worden jaarlijks geïndexeerd, wat betekent dat de drempel voor het gebruik van de regeling de komende jaren mogelijk verder stijgt. 

Gevolgen nieuwe 27%-regeling voor werkgevers 

De verlaging van 30% naar 27% lijkt misschien een kleine wijziging, maar kan op jaarbasis aanzienlijk schelen in zowel het netto-inkomen van de werknemer als de loonkosten voor jou als werkgever. Omdat de regeling nu minder fiscaal voordeel biedt, kan het lastiger worden om talent uit het buitenland aan te trekken of vast te houden. Het is daarom belangrijk om proactief te kijken naar hoe je hier als werkgever mee om wilt gaan. 

Overgangsregelingen voor bestaande situaties

Er zijn overgangsmaatregelen getroffen om bestaande situaties te beschermen: 

• Werknemers die vóór 1 januari 2024 al gebruikmaakten van de regeling, behouden het recht op 30% belastingvrijstelling voor de resterende looptijd van maximaal vijf jaar. 

• Werknemers die in 2024 starten met de regeling, behouden de oude salarisnormen, maar zien hun percentage in 2027 dalen naar 27%. 

• Voor werknemers die vanaf 1 januari 2025 starten, gelden vanaf 2027 direct de nieuwe regels met het lagere percentage en hogere salarisnormen. 

Wat kun je nu doen als werkgever? 

• Inventariseer de gevolgen: breng in kaart welke werknemers gebruikmaken van de regeling en welke kosten hiermee gemoeid zijn. 
• Informeer je werknemers: zorg dat zij tijdig weten wat de impact van de wijziging is, zodat zij niet voor verrassingen komen te staan. 
• Bekijk alternatieven: overweeg of het vergoeden van werkelijke kosten in plaats van het forfaitaire percentage financieel aantrekkelijker kan zijn. 
• Plan vooruit: houd rekening met verhoogde salarisnormen bij toekomstige aanstellingen en contractonderhandelingen met nieuwe expats.