Wist je dat je als werkgever gebruik kunt maken van de werkkostenregeling? In dit artikel vertellen we je meer over wat de WKR inhoudt, de huidige percentages en de belangrijkste vormen van de WKR.
Wat is de werkkostenregeling?
In de werkkostenregeling (WKR) is vastgesteld op wat voor manier de werkgever belastingvrij vergoedingen en verstrekkingen aan de medewerker kan geven. Je dient de vergoeding of verstrekking die je belastingvrij aan je medewerker wilt geven in te delen in één van de categorieën.
Het verschil tussen een vergoeding of verstrekking
Het verschil tussen een vergoeding en verstrekking zit hem in de manier waarop je iets geeft: in contanten of in voorzieningen.
- Vergoedingen: betalingen aan de medewerker voor de kosten die gemaakt zijn voor het werk.
- Verstrekkingen: zaken die ter beschikking worden gesteld aan de medewerker voor het werk.
Hoe hoog is de vrije ruimte van de werkkostenregeling in 2024?
In 2024 is de vrije ruimte vastgesteld op 1,92% van de eerste €400.000,- bruto loonsom. Over het restant van de loonsom blijft de vrije ruimte 1,18%. Vanuit deze vrije ruimte kun je er, als werkgever, voor kiezen om een aantal vergoedingen en verstrekkingen belastingvrij aan je medewerker te geven. Het gedeelte dat boven de vrije ruimte uitkomt wordt belast met 80%.
Een voorbeeld:
De fiscale loonsom is €1.000.000,- de werkgever wil €18.176,- vergoeden aan zijn medewerkers.
- Loonsom: €1.000.000,-
- Vrije ruimte: €14.176,- (1,92% over 400.000,- = 7.680.- en 1,18% van 600.000,- = 7.080,-)
- Totale vergoedingen: €18.176,-
- Grondslag voor heffing: €4.000,-
- Verschuldigde belasting: €3.200,- (80% van €4.000,-)
Voor bedrijven met een loonsom van meer dan €400.000 bedraagt het percentage 1.18%, over de loonsom groter dan dit bedrag.
De vrije ruimte kun je benutten voor netto vergoedingen. Maar, ga je over de vrije ruimte heen dan betaal je hierover eindheffing. Dit is 80% van alles wat je eroverheen gaat. In het voorbeeld hierboven ga je dus € 4000,- over de vrije ruimte heen, hierdoor betaal je € 3.200,- euro boete.
Benieuwd hoe je de WKR slim kunt inzetten? Lees het artikel ‘Extraatjes voor je personeel binnen de werkkostenregeling‘.
Vergoedingen en verstrekkingen die áltijd belastingvrij zijn
Er zijn een aantal vergoedingen en verstrekkingen die niet ten koste gaan van de vrije ruimte. Deze mogen, tegen bepaalde voorwaarden, altijd belastingvrij worden verstrekt aan de medewerker. Voor vergoedingen heet dit gerichte vrijstelling en bij verstrekkingen noemen we dit nihilwaardering. Hieronder vind je een aantal voorbeelden:
Voorbeelden belastingvrije vergoedingen
- Reiskosten (maximaal €0,23 per kilometer (per 2024) of het vergoeden van de daadwerkelijk gemaakte reiskosten voor bijvoorbeeld openbaar vervoer).
- Maaltijden voor overwerk of cursus.
- Tijdelijk verblijf zoals overnachtingen bij dienstreizen.
- Opleidingen en cursussen om de kennis te vergroten/onderhouden.
Voorbeelden belastingvrije verstrekkingen
- Werkkleding
- Vergoeding van een vaste telefoon
- Consumpties op de werkplek
- Voorzieningen voor de thuiswerkplek
Let op: Ondanks dat je een vergoeding of verstrekking kunt aanmerken als gerichte vrijstelling of nihilwaardering wil dat niet zeggen dat je zomaar alles mag vergoeden. Het toepassen van de regels voor vergoedingen en verstrekkingen gaat regelmatig fout, waardoor het toepassen juist nadelig uitpakt. Lees de 4 veelvoorkomende fouten inclusief de gevolgen.
Werkkostenregeling via Please
Als jouw medewerker via Please werkt, dien je met het volgende rekening te houden:
- Het loon en de (onkosten)vergoedingen dienen via onze salarisadministratie aan de medewerker te worden verstrekt.
- Wij adviseren om verstrekkingen eveneens zoveel mogelijk via ons te laten verlopen. Please kan als werkgever namelijk gebruikmaken van de vrije ruimte. Als opdrachtgever kun je daar geen gebruik van maken. Als je zelf een kerstpakket verstrekt aan je medewerker telt dit als loon. Vergoed jij het kerstpakket dat wij aanbieden aan de medewerker, dan kan dit via de vrije ruimte van Please.
Neem contact met ons op voor vrijblijvend advies!
Vraag maar raak!
Wat wil jij weten over de werkkostenregeling? Laat het mij weten. Ik geef graag antwoord op jouw vraag.